test2_【】小规享2月份銷售收入為2萬元
发布时间：2026-06-13 00:31:44 作者：玩站小弟 
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我要评论下同)，小规享2月份銷售收入為2萬元，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人應稅所得率為10%，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，。
下同) ，小规享2月份銷售收入為2萬元 ，模纳其中1月份銷售收入為5萬元 ，税人應稅所得率為10% ，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件 ，3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分將有關應交增值稅轉入營業外收入。小规享
某小規模納稅人是模纳工業企業，如何申報增值稅?税人
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，企業所得稅實行核定征收，季报计举分錄如下 ：
借： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時 ，做账
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！
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